Les fondamentaux de la comptabilité d'une mutuelle

Intégrer l’essentiel de la comptabilité générale

Identifier les notions principales de la comptabilité

• La fonction comptable et les grands principes

Intégrer le principe de passation des écritures

• Plan comptable général, mécanismes comptables et système d’enregistrement des opérations

Lire et exploiter les documents de synthèse

• Les différents documents comptables, le compte de résultat, le bilan et les équilibres financiers

Étude de cas : analyse d’un compte de résultat et d’un bilan et étude de quelques ratios

Cerner le cadre juridique de la comptabilité d’un organisme mutualiste

Examiner les sources législatives et réglementaires de la comptabilité d’une mutuelle
Cerner la logique d’enregistrement comptable des opérations d’assurance

• Distinguer les principes généraux du plan comptable de l’assurance : prudence, continuité d’exploitation, spécialisation des exercices, convergence entre actif et passif…
• Recenser les différentes classes de compte

Identifier les composantes du compte de résultat et du bilan

• Les mécanismes du compte de résultat
• L'analyse des postes du bilan
• Le tableau des engagements reçus et donnés
• L’annexe aux comptes annuels

Exercice d’application : lecture et analyse du bilan d’une mutuelle

Retenir les principes d’évaluation des placements et des provisions

Assimiler les principes de comptabilisation des placements

• Les principes d’enregistrement comptable
• La détermination de la valeur des titres au bilan

Déterminer les engagements

• Les principales provisions techniques, leur évaluation et l’analyse des résultats

Exercice d’application : calcul d’une provision technique

Découvrir les éléments clés de l’analyse des résultats

Distinguer les différentes opérations comptables

• Les opérations courantes de l’exercice
• Les opérations d’inventaire
• L'analyse des résultats : les marges et les ratios
• Les principaux états à transmettre à l’autorité de contrôle

Acquérir une méthodologie de lecture du bilan et des postes les plus significatifs

• Les fonds propres et le ratio de solvabilité
• Les provisions techniques
• Les placements
• Les créances et dettes
• Les autres actifs

Interpréter le compte de résultat

• Résultat technique / non technique et annexe

Recenser les principaux états servant à l’analyse du résultat
Mise en situation : détermination de la situation financière d'une structure mutualiste à partir de cas fictifs proposés par l’animateur